Taxes voiture en Espagne - ITP, IVTM et immatriculation

Une voiture supporte en Espagne deux taxes distinctes, perçues par des administrations différentes. L'IEDMT, la taxe d'immatriculation, se paie une seule fois à l'État lors de la première immatriculation du véhicule sur place. L'IVTM, la taxe de circulation, se paie chaque année à la commune où la voiture est immatriculée. Si vous achetez à un particulier, une troisième s'ajoute : l'ITP, qui frappe la vente elle-même.

Taxe d'immatriculation (IEDMT)

L'IEDMT — Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte, couramment appelé simplement taxe d'immatriculation — est dû une seule fois, lors de la première immatriculation définitive du véhicule en Espagne, qu'il soit neuf ou d'occasion.

Il se calcule en pourcentage de la valeur du véhicule, et ce pourcentage dépend entièrement des émissions officielles de CO₂. Depuis 2021, ces émissions sont mesurées selon la méthode WLTP.

Tous les véhicules ne sont pas concernés. Les fourgonnettes et camions des catégories N1, N2 et N3 en sont exclus, à condition que les N1 soient réellement affectés à une activité économique ; le sont également les autobus, les motos jusqu'à 250 cm³ ou 16 kW, les cyclomoteurs, les quadricycles légers et les véhicules pour personnes à mobilité réduite.

Les tranches d'émissions

Taux applicables aux voitures particulières lorsque la communauté autonome n'a pas fixé les siens :

0 % — jusqu'à 120 gCO₂/km, ainsi que tout véhicule doté d'un seul moteur qui ne soit pas à combustion interne, ce qui explique qu'une électrique à batterie ne paie rien
4,75 % — plus de 120 et moins de 160 gCO₂/km
9,75 % — 160 ou plus et moins de 200 gCO₂/km
14,75 % — 200 gCO₂/km ou plus ; le même taux s'applique au véhicule dont les émissions devraient être attestées et ne le sont pas, si bien qu'un dossier incomplet vous place dans la tranche la plus élevée

Une tranche distincte de 12 % recouvre les véhicules qui n'entrent dans aucune des précédentes. Les motos ont leurs quatre tranches propres, fixées à 100, 120 et 140 gCO₂/km.

Les taux varient selon la région

Les pourcentages ci-dessus sont ceux de l'État, applicables à défaut. Chaque communauté autonome peut adopter les siens, et ce que vous payez dépend de la communauté où vous immatriculez la voiture, non de celle où vous l'achetez.

Les Canaries ont leurs propres taux, plus bas : 0 %, 3,75 %, 8,75 %, 13,75 % et 11 %. À Ceuta et Melilla, le taux est de 0 % dans toutes les tranches. Un véhicule immatriculé à Ceuta ou Melilla puis importé sur la péninsule dans les quatre ans donne lieu à liquidation au taux péninsulaire, corrigé par le temps écoulé.

Importer une voiture d'occasion

La base imposable d'un véhicule d'occasion est sa valeur de marché à la date du fait générateur. Vous pouvez utiliser les prix moyens de vente publiés chaque décembre par le ministère des Finances et, dans ce cas, l'administration ne peut pas contrôler cette valeur par d'autres moyens.

Ces prix sont ensuite réduits selon l'ancienneté. Le barème des voitures va de 100 % jusqu'à un an, 84 % la deuxième année, 67 % la troisième, 56 %, 47 %, 39 %, 34 %, 28 %, 24 %, 19 %, 17 %, 13 % et 10 % au-delà de douze ans. Les camping-cars se déprécient plus lentement.

Pour une voiture précédemment immatriculée à l'étranger, on déduit, avant de calculer l'IEDMT, la part résiduelle des impôts indirects déjà incorporée à sa valeur de marché.

C'est le délai qu'il faut surveiller. Vous disposez de 30 jours à compter du début d'utilisation du véhicule en Espagne pour demander son immatriculation. Ce délai passe à 60 jours si vous y transférez votre résidence et remplissez les conditions de l'exonération. Passé ce terme, la taxe devient exigible du seul fait de circuler avec la voiture.

Taxe de circulation (IVTM)

L'IVTM — Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica — est un impôt communal sur la détention d'un véhicule apte à circuler sur la voie publique. C'est votre commune qui le fixe, le perçoit et le conserve.

Pour les voitures, il porte sur les chevaux fiscaux (caballos fiscales), un chiffre calculé qui figure sur la fiche technique. Ce ne sont ni les kW du moteur ni la puissance annoncée, et ils ne tiennent aucun compte des émissions.

Les montants annuels minimaux sont les suivants :

Moins de 8 chevaux fiscaux — 12,62 €
De 8 à 11,99 — 34,08 €
De 12 à 15,99 — 71,94 €
De 16 à 19,99 — 89,61 €
20 et au-delà — 112,00 €

Toute commune peut les multiplier par un coefficient allant jusqu'à 2, et fixer un coefficient différent pour chaque classe de véhicule. C'est pourquoi la même voiture coûte des sommes différentes dans deux communes voisines : les chiffres ci-dessus sont un plancher, non un tarif courant.

La période d'imposition est l'année civile et la taxe est due au 1er janvier. Elle n'est proratisée par trimestres qu'en cas de première acquisition, de radiation définitive ou de radiation temporaire après un vol.

Abattements communaux

Les communes peuvent — sans y être tenues — prévoir des abattements dans leur règlement fiscal :

Jusqu'à 75 % selon le carburant consommé par le véhicule et son incidence sur l'environnement
Jusqu'à 75 % selon les caractéristiques du moteur et son incidence sur l'environnement
Jusqu'à 100 % pour les véhicules historiques ou tout véhicule d'au moins 25 ans

Leur existence et leur ampleur se décident commune par commune. Consultez le règlement local avant de tenir pour acquis qu'une électrique est peu taxée là où vous vivez.

Exonérations et réductions

Sont exonérés d'IEDMT les taxis, les voitures d'auto-école et celles réellement affectées à la location — la location exclut ce qui est cédé à une même personne plus de trois mois dans l'année. Le sont également les voitures immatriculées au nom d'une personne handicapée pour son usage exclusif, à condition qu'au moins quatre ans se soient écoulés depuis une autre immatriculation aux mêmes conditions et que la voiture ne soit pas revendue dans les quatre ans.

Le transfert de résidence en Espagne exonère la voiture que vous emportez, si vous avez résidé hors d'Espagne au moins douze mois consécutifs, si le véhicule a été taxé normalement dans le pays quitté, si vous l'y avez utilisé au moins six mois avant votre départ, si vous demandez l'immatriculation dans les délais et si vous le conservez douze mois après l'avoir immatriculé.

Deux réductions jouent sur la base et non sur le taux : 50 % pour une voiture de cinq à neuf places immatriculée au nom d'un parent d'une famille nombreuse reconnue, et 30 % pour un camping-car.

L'IVTM a ses propres exonérations : ambulances, transport public urbain de plus de neuf places, tracteurs munis d'un livret d'inspection agricole, véhicules diplomatiques et véhicules immatriculés au nom d'une personne dont le handicap reconnu atteint 33 % ou plus — pour un seul véhicule à la fois, et sur demande à la commune.

Acheter d'occasion : l'ITP

Acheter une voiture d'occasion à un particulier est une transmission de bien meuble, soumise à l'ITP — Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales. C'est l'acheteur qui l'acquitte, au moyen du formulaire 620 ou 621, auprès de la communauté autonome.

Le taux applicable à défaut est de 4 %, mais chaque communauté fixe le sien : vérifiez celui de votre territoire. La valeur se détermine à partir des mêmes prix moyens officiels et des mêmes pourcentages d'ancienneté. Acheter chez un concessionnaire relève en revanche de la TVA et non de l'ITP.

La DGT n'inscrit pas le changement de titulaire sans justificatif de paiement de l'ITP, de son exonération ou de sa non-application, et ne traite pas non plus le transfert si l'IVTM de l'année précédente n'est pas payé.

Ce dont vous aurez besoin

Numéro d'identification fiscale — NIF pour un ressortissant espagnol, NIE pour un résident étranger
La fiche technique, qui porte à la fois les chevaux fiscaux et le chiffre de CO₂ dont dépendent les deux taxes
Un certificat de conformité pour un véhicule venu de l'étranger
La preuve de la date de première immatriculation, qui fixe le pourcentage d'ancienneté
La facture ou le contrat de vente

Avant d'acheter

L'IEDMT se paie une fois, à la première immatriculation en Espagne : une voiture déjà sous plaques espagnoles l'a acquitté et ne le paiera pas de nouveau. Sur un achat d'occasion entre particuliers, vous paierez l'ITP ; sur une importation, l'IEDMT sur la valeur déjà dépréciée. Mieux vaut le calculer avant de vous engager, car la tranche d'émissions est une marche et non une pente. Un seul gramme au-dessus de 120 gCO₂/km fait passer une voiture de rien du tout à 4,75 % de sa valeur.

L'IVTM est le petit montant, mais c'est celui qui revient, et il dépend autant de l'endroit où vous vivez que de ce que vous conduisez.

Les barèmes de prix moyens sont remplacés chaque janvier, et ceux en vigueur s'appliquent depuis le 1er janvier 2026. Les taux eux-mêmes ne changent que si la loi, votre communauté autonome ou votre mairie les modifie.

Taxe automobile en Spain