Tasse auto in Spagna - ITP, IVTM e immatricolazione

In Spagna un'auto sopporta due imposte distinte, riscosse da amministrazioni diverse. L'IEDMT, l'imposta di immatricolazione, si paga una sola volta allo Stato quando il veicolo viene immatricolato lì per la prima volta. L'IVTM, il bollo, si paga ogni anno al comune in cui l'auto è immatricolata. Se acquisti da un privato entra in gioco una terza imposta: l'ITP, che colpisce la compravendita in sé.

Imposta di immatricolazione (IEDMT)

L'IEDMT — Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte, comunemente chiamata solo imposta di immatricolazione — è dovuta una sola volta, alla prima immatricolazione definitiva del veicolo in Spagna, nuovo o usato che sia.

Si calcola come percentuale del valore del veicolo, e quella percentuale dipende interamente dalle emissioni ufficiali di CO₂. Dal 2021 tali emissioni sono misurate con il metodo WLTP.

Non tutti i veicoli sono soggetti. I furgoni e gli autocarri delle categorie N1, N2 e N3 restano fuori, purché gli N1 siano effettivamente destinati a un'attività economica; restano fuori anche gli autobus, le motociclette fino a 250 cm³ o 16 kW, i ciclomotori, i quadricicli leggeri e i veicoli per persone a mobilità ridotta.

Le fasce di emissioni

Aliquote applicabili alle autovetture quando la comunità autonoma non ha approvato le proprie:

0% — fino a 120 gCO₂/km, e qualsiasi veicolo con un solo motore che non sia a combustione interna, ragione per cui un'elettrica a batteria non paga nulla
4,75% — oltre 120 e meno di 160 gCO₂/km
9,75% — 160 o più e meno di 200 gCO₂/km
14,75% — 200 gCO₂/km o più; la stessa aliquota si applica al veicolo le cui emissioni dovrebbero essere certificate e non lo sono, cosicché documenti mancanti ti collocano nella fascia più alta

Una fascia a parte del 12% raccoglie i veicoli che non rientrano in nessuna delle precedenti. Le motociclette hanno le proprie quattro fasce, fissate a 100, 120 e 140 gCO₂/km.

Le aliquote variano per regione

Le percentuali sopra indicate sono quelle statali suppletive. Ogni comunità autonoma può approvare le proprie, e quanto paghi dipende dalla comunità in cui immatricoli l'auto, non da dove l'hai comprata.

Le Canarie hanno aliquote proprie, più basse: 0%, 3,75%, 8,75%, 13,75% e 11%. A Ceuta e Melilla l'aliquota è dello 0% in tutte le fasce. Se un veicolo immatricolato a Ceuta o Melilla viene importato nella penisola entro quattro anni, l'imposta si liquida all'aliquota peninsulare, corretta in base al tempo trascorso.

Importare un'auto usata

La base imponibile di un veicolo usato è il suo valore di mercato alla data in cui l'imposta diventa esigibile. Puoi usare i prezzi medi di vendita pubblicati ogni dicembre dal Ministero delle Finanze e, se lo fai, l'amministrazione non può contestare quel valore con altri mezzi.

Quei prezzi vengono poi ridotti in base all'anzianità. La scala delle autovetture va dal 100% fino a un anno, 84% il secondo, 67% il terzo, 56%, 47%, 39%, 34%, 28%, 24%, 19%, 17%, 13% e 10% oltre i dodici anni. I camper si deprezzano più lentamente.

Per un'auto già immatricolata all'estero si detrae, prima di calcolare l'IEDMT, la quota residua delle imposte indirette già incorporata nel suo valore di mercato.

Ciò che va sorvegliato è il termine. Hai 30 giorni dal giorno in cui inizi a utilizzare il veicolo in Spagna per chiederne l'immatricolazione. Il termine sale a 60 giorni se vi trasferisci la residenza e rientri nell'esenzione. Se lo lasci scadere, l'imposta diventa dovuta per il solo fatto di circolare con l'auto.

Bollo comunale (IVTM)

L'IVTM — Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica — è un tributo comunale sulla titolarità di veicoli idonei a circolare su strada pubblica. È il comune a fissarlo, riscuoterlo e trattenerlo.

Per le autovetture si calcola sui cavalli fiscali (caballos fiscales), una cifra calcolata riportata sulla scheda tecnica. Non sono i kW del motore né la potenza dichiarata, e non tengono conto delle emissioni.

Gli importi annui minimi sono:

Meno di 8 cavalli fiscali — 12,62 €
Da 8 a 11,99 — 34,08 €
Da 12 a 15,99 — 71,94 €
Da 16 a 19,99 — 89,61 €
Da 20 in su — 112,00 €

Ogni comune può moltiplicarli per un coefficiente fino a 2, e può fissare un coefficiente diverso per ciascuna classe di veicolo. Ecco perché la stessa auto costa cifre diverse in due comuni confinanti, e i numeri sopra sono il minimo, non la norma.

Il periodo d'imposta è l'anno solare e l'imposta è dovuta il 1º gennaio. Viene ripartita per trimestri solo in caso di prima acquisizione, di radiazione definitiva o di radiazione temporanea per furto.

Riduzioni comunali

I comuni possono — ma non devono — prevedere riduzioni nel proprio regolamento fiscale:

Fino al 75% in base al carburante consumato dal veicolo e al suo impatto ambientale
Fino al 75% in base alle caratteristiche del motore e al suo impatto ambientale
Fino al 100% per i veicoli storici o per qualsiasi veicolo di almeno 25 anni

Che esistano e quanto valgano si decide comune per comune. Consulta il regolamento locale prima di dare per scontato che un'elettrica paghi poco dove vivi.

Esenzioni e riduzioni

Sono esenti dall'IEDMT i taxi, le auto delle scuole guida e quelle effettivamente destinate al noleggio — non conta come noleggio la cessione alla stessa persona per più di tre mesi in un anno. Lo sono anche le auto immatricolate a nome di una persona con disabilità per uso esclusivo, purché siano trascorsi almeno quattro anni da un'altra immatricolazione alle stesse condizioni e l'auto non venga ceduta nei quattro anni successivi.

Il trasferimento della residenza in Spagna esenta l'auto che porti con te, se hai risieduto fuori dalla Spagna almeno dodici mesi consecutivi, il veicolo è stato tassato normalmente nel paese di provenienza, lo hai usato lì almeno sei mesi prima di partire, chiedi l'immatricolazione nei termini e non lo cedi per dodici mesi dopo averlo immatricolato.

Due riduzioni agiscono sulla base e non sull'aliquota: 50% per un'auto da cinque a nove posti immatricolata a nome di un genitore di una famiglia numerosa riconosciuta, e 30% per i camper.

L'IVTM ha le proprie esenzioni: ambulanze, trasporto pubblico urbano con più di nove posti, trattori con libretto di ispezione agricola, veicoli diplomatici e veicoli immatricolati a nome di persone con invalidità riconosciuta pari o superiore al 33% — per un solo veicolo alla volta e su domanda al comune.

Comprare usato: l'ITP

Comprare un'auto usata da un privato è il trasferimento di un bene mobile, quindi sconta l'ITP — Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales. Lo paga l'acquirente, con il modello 620 o 621, alla comunità autonoma.

L'aliquota suppletiva è del 4%, ma ogni comunità fissa la propria, quindi verifica quella del tuo territorio. Il valore si determina con gli stessi prezzi medi ufficiali e le stesse percentuali di anzianità. Comprare da un concessionario comporta invece IVA e non ITP.

La DGT non registra il passaggio di proprietà senza la prova del pagamento dell'ITP, della sua esenzione o della sua non applicabilità, e non tratta il passaggio se non è pagato l'IVTM dell'anno precedente.

Cosa ti servirà

Codice fiscale — NIF se sei cittadino spagnolo, NIE se sei residente straniero
La scheda tecnica, che riporta sia i cavalli fiscali sia il dato di CO₂ da cui dipendono entrambe le imposte
Il certificato di conformità per un veicolo proveniente dall'estero
La prova della data di prima immatricolazione, che fissa la percentuale di anzianità
La fattura o il contratto di compravendita

Prima di comprare

L'IEDMT si paga una volta, alla prima immatricolazione in Spagna: un'auto già con targa spagnola lo ha pagato e non lo pagherà di nuovo. Su un acquisto di usato tra privati pagherai l'ITP; su un'importazione, l'IEDMT sul valore già deprezzato. Conviene calcolarlo prima di impegnarsi, perché la fascia di emissioni è un gradino e non una salita. Un solo grammo sopra i 120 gCO₂/km porta un'auto da non pagare nulla a pagare il 4,75% del suo valore.

L'IVTM è la cifra piccola, ma quella che torna ogni anno, e dipende tanto da dove vivi quanto da cosa guidi.

Le tabelle dei prezzi medi vengono sostituite ogni gennaio, e quelle vigenti sono in vigore dal 1º gennaio 2026. Le aliquote cambiano solo quando le modificano la legge, la comunità autonoma o il comune.

Imposta auto in Spain