Kfz-Steuer in Spanien - ITP, IVTM und Zulassungssteuer

Auf ein Auto in Spanien entfallen zwei getrennte Steuern, die von unterschiedlichen Stellen erhoben werden. Die IEDMT, die Zulassungssteuer, wird einmalig an den Staat gezahlt, wenn das Fahrzeug dort erstmals zugelassen wird. Die IVTM, die Kfz-Steuer, wird jährlich an die Gemeinde gezahlt, in der das Auto zugelassen ist. Beim Kauf von einer Privatperson kommt eine dritte hinzu: die ITP, die auf den Kaufvorgang selbst anfällt.

Zulassungssteuer (IEDMT)

Die IEDMT — Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte, meist schlicht Zulassungssteuer genannt — fällt einmalig bei der ersten endgültigen Zulassung eines Fahrzeugs in Spanien an, ob neu oder gebraucht.

Sie wird als Prozentsatz des Fahrzeugwerts berechnet, und dieser Prozentsatz hängt ausschließlich vom offiziellen CO₂-Ausstoß ab. Seit 2021 wird dieser Ausstoß nach dem WLTP-Verfahren gemessen.

Nicht jedes Fahrzeug ist erfasst. Transporter und Lastwagen der Klassen N1, N2 und N3 fallen heraus, sofern ein N1 tatsächlich betrieblich genutzt wird; ebenso Omnibusse, Krafträder bis 250 cm³ oder 16 kW, Kleinkrafträder, leichte Vierradfahrzeuge und Fahrzeuge für Menschen mit eingeschränkter Mobilität.

Die Emissionsstufen

Sätze für Personenkraftwagen, sofern die autonome Gemeinschaft keine eigenen beschlossen hat:

0 % — bis 120 gCO₂/km sowie jedes Fahrzeug mit nur einem Motor, der kein Verbrennungsmotor ist, weshalb ein batterieelektrisches Auto nichts zahlt
4,75 % — über 120 und unter 160 gCO₂/km
9,75 % — 160 oder mehr und unter 200 gCO₂/km
14,75 % — 200 gCO₂/km oder mehr; derselbe Satz gilt für ein Fahrzeug, dessen Emissionen nachzuweisen wären und nicht nachgewiesen werden — fehlende Papiere kosten also die höchste Stufe

Eine gesonderte Stufe von 12 % erfasst Fahrzeuge, die in keine der genannten fallen. Krafträder haben eigene vier Stufen bei 100, 120 und 140 gCO₂/km.

Die Sätze unterscheiden sich nach Region

Die obigen Prozentsätze sind die staatlichen Auffangwerte. Jede autonome Gemeinschaft kann eigene beschließen, und maßgeblich ist die Gemeinschaft, in der Sie das Auto zulassen, nicht die, in der Sie es gekauft haben.

Die Kanarischen Inseln haben eigene, niedrigere Sätze: 0 %, 3,75 %, 8,75 %, 13,75 % und 11 %. In Ceuta und Melilla beträgt der Satz in allen Stufen 0 %. Wird ein in Ceuta oder Melilla zugelassenes Fahrzeug binnen vier Jahren auf das Festland eingeführt, wird die Steuer zum Festlandsatz abgerechnet, gemindert nach der verstrichenen Zeit.

Einfuhr eines Gebrauchtwagens

Bemessungsgrundlage eines Gebrauchtfahrzeugs ist sein Marktwert am Tag der Entstehung der Steuer. Sie dürfen die Durchschnittsverkaufspreise heranziehen, die das Finanzministerium jeden Dezember veröffentlicht; tun Sie das, darf die Verwaltung diesen Wert nicht mit anderen Mitteln überprüfen.

Diese Preise werden anschließend nach dem Alter gemindert. Die Staffel für Pkw läuft von 100 % bis zum ersten Jahr über 84 % im zweiten, 67 % im dritten, 56 %, 47 %, 39 %, 34 %, 28 %, 24 %, 19 %, 17 %, 13 % bis zu 10 % ab zwölf Jahren. Wohnmobile verlieren langsamer an Wert.

Bei einem zuvor im Ausland zugelassenen Auto wird vor der Berechnung der IEDMT der im Marktwert bereits enthaltene Restbetrag der indirekten Steuern abgezogen.

Zu beachten ist vor allem die Frist. Sie haben 30 Tage ab dem Tag, an dem Sie das Fahrzeug in Spanien zu nutzen beginnen, um die Zulassung zu beantragen. Die Frist verlängert sich auf 60 Tage, wenn Sie Ihren Wohnsitz dorthin verlegen und die Befreiung in Anspruch nehmen können. Versäumen Sie sie, entsteht die Steuer allein daraus, dass Sie mit dem Auto fahren.

Kfz-Steuer (IVTM)

Die IVTM — Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica — ist eine Gemeindesteuer auf das Halten eines für den öffentlichen Verkehr tauglichen Fahrzeugs. Ihre Gemeinde setzt sie fest, zieht sie ein und behält sie.

Bei Pkw bemisst sie sich nach Steuer-PS (caballos fiscales), einer errechneten Größe im Fahrzeugschein. Es sind weder die kW des Motors noch die beworbene Leistung, und die Emissionen spielen dabei keine Rolle.

Die gesetzlichen Mindestjahresbeträge lauten:

Unter 8 Steuer-PS — 12,62 €
8 bis 11,99 — 34,08 €
12 bis 15,99 — 71,94 €
16 bis 19,99 — 89,61 €
20 und mehr — 112,00 €

Jede Gemeinde darf diese mit einem Faktor von höchstens 2 multiplizieren und für jede Fahrzeugklasse einen anderen Faktor festlegen. Deshalb kostet dasselbe Auto in zwei Nachbargemeinden Unterschiedliches, und die obigen Zahlen sind die Untergrenze, nicht der übliche Betrag.

Steuerzeitraum ist das Kalenderjahr, die Steuer entsteht am 1. Januar. Nur bei Ersterwerb, endgültiger Abmeldung oder vorübergehender Abmeldung nach Diebstahl wird sie quartalsweise anteilig berechnet.

Gemeindliche Ermäßigungen

Gemeinden können — müssen aber nicht — in ihrer Steuersatzung Ermäßigungen vorsehen:

Bis zu 75 % nach dem verbrauchten Kraftstoff und dessen Umweltwirkung
Bis zu 75 % nach den Eigenschaften des Motors und dessen Umweltwirkung
Bis zu 100 % für historische Fahrzeuge oder jedes Fahrzeug ab 25 Jahren

Ob es sie gibt und wie hoch sie ausfallen, entscheidet jede Gemeinde selbst. Prüfen Sie die örtliche Satzung, bevor Sie annehmen, ein Elektroauto sei dort, wo Sie wohnen, günstig zu versteuern.

Befreiungen und Ermäßigungen

Von der IEDMT befreit sind Taxis, Fahrschulwagen und Fahrzeuge, die tatsächlich der Vermietung dienen — als Vermietung gilt nicht, was derselben Person länger als drei Monate im Jahr überlassen wird. Befreit sind ebenso Fahrzeuge, die auf eine Person mit Behinderung zu deren ausschließlicher Nutzung zugelassen sind, sofern seit einer anderen Zulassung unter denselben Bedingungen mindestens vier Jahre vergangen sind und das Auto in den folgenden vier Jahren nicht weiterveräußert wird.

Die Verlegung des Wohnsitzes nach Spanien befreit das mitgebrachte Auto, wenn Sie mindestens zwölf aufeinanderfolgende Monate außerhalb Spaniens gewohnt haben, das Fahrzeug im Herkunftsland regulär besteuert wurde, Sie es dort mindestens sechs Monate vor Ihrem Wegzug genutzt haben, Sie die Zulassung fristgerecht beantragen und es zwölf Monate nach der Zulassung behalten.

Zwei Ermäßigungen setzen an der Bemessungsgrundlage an, nicht am Satz: 50 % für ein Auto mit fünf bis neun Sitzen, das auf einen Elternteil einer anerkannten kinderreichen Familie zugelassen ist, und 30 % für Wohnmobile.

Die IVTM kennt eigene Befreiungen: Krankenwagen, öffentlicher Stadtverkehr mit mehr als neun Sitzen, Traktoren mit landwirtschaftlichem Prüfheft, Diplomatenfahrzeuge sowie Fahrzeuge, die auf eine Person mit einem anerkannten Grad der Behinderung von 33 % oder mehr zugelassen sind — für jeweils nur ein Fahrzeug und nur auf Antrag bei der Gemeinde.

Gebraucht kaufen: die ITP

Der Kauf eines Gebrauchtwagens von einer Privatperson ist die Übertragung beweglichen Vermögens und unterliegt damit der ITP — Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales. Sie zahlt der Käufer mit dem Formular 620 oder 621 an die autonome Gemeinschaft.

Der Auffangsatz beträgt 4 %, doch jede Gemeinschaft legt ihren eigenen fest; prüfen Sie also den Satz Ihres Gebiets. Der Wert ergibt sich aus denselben amtlichen Durchschnittspreisen und denselben Alterssätzen. Der Kauf beim Händler bringt dagegen Mehrwertsteuer statt ITP mit sich.

Die DGT trägt den Halterwechsel nicht ein ohne Nachweis, dass die ITP gezahlt, befreit oder nicht einschlägig ist — und sie bearbeitet die Umschreibung überhaupt nicht, solange die IVTM des Vorjahres offen ist.

Was Sie brauchen

Steuernummer — NIF für spanische Staatsangehörige, NIE für ausländische Ansässige
Den Fahrzeugschein, der sowohl die Steuer-PS als auch den CO₂-Wert ausweist, von denen beide Steuern abhängen
Eine Übereinstimmungsbescheinigung für ein aus dem Ausland stammendes Fahrzeug
Den Nachweis der Erstzulassung, der den Alterssatz bestimmt
Rechnung oder Kaufvertrag

Vor dem Kauf

Die IEDMT fällt einmal an, bei der Erstzulassung in Spanien: Ein Auto mit spanischem Kennzeichen hat sie bereits gezahlt und zahlt sie nicht erneut. Bei einem privaten Gebrauchtkauf zahlen Sie die ITP, bei einer Einfuhr die IEDMT auf den bereits geminderten Wert. Rechnen Sie das vor der Zusage durch, denn die Emissionsstufe ist eine Stufe und keine Steigung. Ein einziges Gramm über 120 gCO₂/km hebt ein Auto von null auf 4,75 % seines Wertes.

Die IVTM ist der kleinere, aber der wiederkehrende Betrag, und sie hängt ebenso davon ab, wo Sie wohnen, wie davon, was Sie fahren.

Die Durchschnittspreistabellen werden jeden Januar ersetzt, die geltenden seit dem 1. Januar 2026. Die Sätze selbst ändern sich nur, wenn das Gesetz, die Autonome Gemeinschaft oder die Gemeinde sie ändert.

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