Обзор налогообложения транспортных средств
В Португалии владельцы транспортных средств обязаны уплачивать два основных типа налогов: ISV (Imposto Sobre Veículos - Налог на транспортные средства) и IUC (Imposto Único de Circulação - Единый дорожный налог). Понимание этих налогов крайне важно для любого, кто планирует покупать, импортировать или владеть автомобилем в Португалии, так как они представляют собой значительные расходы на владение транспортным средством.
Налог на транспортные средства (ISV)
ISV - это одноразовый налог, который уплачивается при первой регистрации транспортного средства в Португалии, независимо от того, новое оно или подержанное. Этот налог рассчитывается на основе двух основных компонентов: объема двигателя (измеряется в кубических сантиметрах) и выбросов CO2. Для новых автомобилей применяется полный размер налога, в то время как подержанные автомобили, импортированные из стран ЕС, могут иметь льготы на основании возраста, которые составляют от 10% до 80%. Электромобили полностью освобождены от уплаты ISV, а некоторые автомобили с гибридным двигателем, зарегистрированные в ЕС в период с 2015 по 2020 год и имеющие минимальный запас хода на электротяге в 25 км, могут претендовать на 75% скидку.
Единый дорожный налог (IUC)
IUC - это ежегодный налог, который необходимо уплачивать, пока транспортное средство остается зарегистрированным в Португалии. В отличие от ISV, это повторяющиеся расходы на владение транспортным средством. Метод расчета варьируется в зависимости от даты первой регистрации транспортного средства:
- Автомобили, зарегистрированные до июля 2007 года (Категория A): Налог рассчитывается только на основании объема двигателя
- Автомобили, зарегистрированные с июля 2007 года и позже (Категория B): Налог рассчитывается как на основании объема двигателя, так и на основании выбросов CO2
Оплата IUC и сроки
IUC должен быть уплачен с первого числа месяца до месяца регистрации транспортного средства и до конца самого месяца регистрации. Для вновь приобретенных или импортированных автомобилей первая оплата IUC должна быть произведена в течение 90 дней с даты регистрации в Португалии. Процесс оплаты начинается через Portal das Finanças (Налоговый портал), и несвоевременная оплата в указанный срок приводит к штрафам и пеням.
Особые условия для импортированных автомобилей
С 2020 года правила расчета IUC для импортируемых подержанных автомобилей значительно изменились. Для автомобилей, впервые зарегистрированных в стране ЕС или Европейской экономической зоне (Исландия, Лихтенштейн, Норвегия), используется дата первоначальной регистрации для целей расчета IUC. Однако для автомобилей, импортированных из стран, не входящих в ЕС/ЕЭП (например, Швейцария), налог рассчитывается на основе даты португальской регистрации.
Расчет налогов и ставки
Ставки налога как для ISV, так и для IUC обновляются ежегодно, обычно в январе. На 2025 год на расчет влияют несколько факторов:
- Для ISV: объем двигателя, выбросы CO2, тип топлива и возраст автомобиля (для импортированных)
- Для IUC: дата регистрации, объем двигателя, выбросы CO2 (для автомобилей после 2007 года) и тип топлива Автомобили на дизельном топливе, как правило, имеют более высокие компоненты экологического налога, в то время как электромобили освобождены от налога как по ISV, так и по IUC.
Освобождения и скидки
В португальской системе налогообложения автомобилей имеются несколько освобождений и снижений:
- Электромобили: Полное освобождение от ISV и IUC
- Классические автомобили (старше 35 лет): Могут претендовать на специальное налоговое обращение
- Лицам с ограниченными возможностями: Могут предоставляться налоговые льготы или освобождения
- Жителям автономных регионов: Могут иметь конкретные налоговые льготы Кроме того, суммы IUC менее €10 освобождаются от уплаты.
Требования к документации
Для правильного расчета и уплаты налогов на транспортные средства владельцам необходимо несколько важных документов:
- Документ о регистрации транспортного средства (Documento Único Automóvel - DUA)
- Технические спецификации, включая выбросы CO2 (особенно для автомобилей после 2007 года)
- Доказательство даты первой регистрации (особенно важно для импортированных автомобилей)
- Сертификат соответствия (CoC) для импортированных автомобилей
Влияние на стоимость владения автомобилем
При планировании покупки или импорта автомобиля в Португалии важно учитывать как начальные затраты на ISV, так и ежегодные платежи по IUC как часть общей стоимости владения. Для подержанных автомобилей, импортированных из-за границы, потенциальные налоговые льготы от скидок на основе возраста должны сопоставляться с другими факторами, такими как состояние автомобиля и затраты на обслуживание. Выбор типа топлива, размера двигателя и уровня выбросов значительно влияет как на начальные, так и на текущие налоговые обязательства.