Налоги на авто в Испании - ITP, IVTM и регистрация

На машину в Испании приходятся два отдельных налога, и собирают их разные ведомства. IEDMT, регистрационный налог, платится один раз государству при первой постановке машины на учёт в стране. IVTM, дорожный налог, платится ежегодно муниципалитету, где машина зарегистрирована. Если вы покупаете у частного лица, добавляется третий — ITP, которым облагается сама сделка.

Регистрационный налог (IEDMT)

IEDMT — Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte, обычно его называют просто налогом на регистрацию — платится один раз, при первой окончательной постановке машины на учёт в Испании, новая она или подержанная.

Он считается как процент от стоимости машины, и этот процент целиком зависит от официальных выбросов CO₂. С 2021 года выбросы измеряются по методике WLTP.

Под налог попадает не всё. Фургоны и грузовики категорий N1, N2 и N3 остаются вне его — при условии, что N1 действительно используется в предпринимательской деятельности; вне его также автобусы, мотоциклы до 250 см³ или 16 кВт, мопеды, лёгкие квадрициклы и автомобили для людей с ограниченной подвижностью.

Диапазоны выбросов

Ставки для легковых автомобилей, если автономное сообщество не утвердило собственные:

0% — до 120 гCO₂/км, а также любая машина с единственным двигателем, не являющимся двигателем внутреннего сгорания, — поэтому электромобиль на батарее не платит ничего
4,75% — более 120 и менее 160 гCO₂/км
9,75% — 160 и более, но менее 200 гCO₂/км
14,75% — 200 гCO₂/км и выше; та же ставка применяется к машине, выбросы которой должны быть подтверждены и не подтверждены, так что нехватка документов обходится по верхнему диапазону

Отдельный диапазон в 12% охватывает машины, не попавшие ни в один из перечисленных. У мотоциклов свои четыре диапазона — с границами 100, 120 и 140 гCO₂/км.

Ставки различаются по регионам

Приведённые проценты — государственные, применяемые по умолчанию. Каждое автономное сообщество вправе утвердить свои, и счёт зависит от того, где вы ставите машину на учёт, а не где её купили.

У Канарских островов свои, более низкие ставки: 0%, 3,75%, 8,75%, 13,75% и 11%. В Сеуте и Мелилье ставка 0% во всех диапазонах. Если машину, зарегистрированную в Сеуте или Мелилье, ввезти на полуостров в течение четырёх лет, налог доначисляется по материковой ставке с поправкой на прошедшее время.

Ввоз подержанной машины

База по подержанной машине — её рыночная стоимость на дату возникновения налога. Можно взять средние цены продажи, которые Министерство финансов публикует каждый декабрь, и тогда налоговая не вправе проверять эту стоимость иными способами.

Затем цены уменьшаются по возрасту. Шкала для легковых машин идёт от 100% до года, 84% на втором году, 67% на третьем, далее 56%, 47%, 39%, 34%, 28%, 24%, 19%, 17%, 13% и 10% для всего, что старше двенадцати лет. Автодома дешевеют медленнее.

У машины, ранее стоявшей на учёте за границей, перед расчётом IEDMT вычитается остаточная часть косвенных налогов, уже заложенная в её рыночную стоимость.

Следить надо за сроком. На подачу заявления о регистрации даётся 30 дней со дня, когда вы начали пользоваться машиной в Испании. Срок продлевается до 60 дней, если вы переносите сюда место жительства и подпадаете под освобождение. Пропустите — и налог возникнет уже от самого факта езды.

Дорожный налог (IVTM)

IVTM — Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica — это муниципальный налог на владение машиной, пригодной для движения по дорогам общего пользования. Его устанавливает, собирает и оставляет себе ваш муниципалитет.

Для легковых машин он считается по налоговым лошадиным силам (caballos fiscales) — расчётной величине, указанной в техническом паспорте. Это не киловатты двигателя и не заявленная мощность, и выбросы в ней не учитываются.

Минимальные годовые суммы по закону:

Менее 8 налоговых л. с. — 12,62 €
От 8 до 11,99 — 34,08 €
От 12 до 15,99 — 71,94 €
От 16 до 19,99 — 89,61 €
От 20 и выше — 112,00 €

Любой муниципалитет вправе умножить их на коэффициент до 2 и назначить свой коэффициент для каждого класса машин. Поэтому одна и та же машина стоит по-разному в двух соседних городках, а приведённые цифры — нижняя граница, а не обычная сумма.

Налоговый период — календарный год, налог возникает 1 января. По кварталам он делится только при первом приобретении, снятии с учёта насовсем или временном снятии с учёта после угона.

Муниципальные скидки

Муниципалитеты вправе — но не обязаны — предусмотреть в своём налоговом регламенте:

До 75% в зависимости от топлива и его воздействия на окружающую среду
До 75% в зависимости от характеристик двигателя и его воздействия на окружающую среду
До 100% для исторических автомобилей или любой машины возрастом от 25 лет

Есть ли они вообще и насколько велики — решает каждый муниципалитет. Загляните в местный регламент, прежде чем считать, что электромобиль там, где вы живёте, облагается мало.

Освобождения и льготы

От IEDMT освобождены такси, машины автошкол и машины, действительно используемые в прокате, — прокатом не считается передача одному и тому же лицу более чем на три месяца в году. Освобождены и машины, зарегистрированные на человека с инвалидностью для его личного пользования, если с прошлой такой регистрации прошло не менее четырёх лет и машина не будет продана в течение следующих четырёх.

Перенос места жительства в Испанию освобождает привезённую машину, если вы прожили за пределами страны не менее двенадцати месяцев подряд, машина была обложена налогом в обычном порядке в стране отъезда, вы пользовались ею там не менее шести месяцев до отъезда, подали заявление в срок и не продаёте её в течение двенадцати месяцев после регистрации.

Две льготы уменьшают базу, а не ставку: 50% для машины на пять–девять мест, оформленной на родителя в признанной многодетной семье, и 30% для автодома.

У IVTM свои освобождения: скорая помощь, городской общественный транспорт более чем на девять мест, тракторы с сельскохозяйственной книжкой техосмотра, дипломатические машины и машины, оформленные на человека с признанной инвалидностью 33% и выше — на одну машину одновременно и только по заявлению в муниципалитет.

Покупка с рук: налог ITP

Покупка подержанной машины у частного лица — это переход движимого имущества, а значит, ITP — Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales. Его платит покупатель по форме 620 или 621 в автономное сообщество.

Ставка по умолчанию — 4%, но каждое сообщество назначает свою, так что проверьте ставку по месту. Стоимость определяется по тем же официальным средним ценам и тем же процентам за возраст. Покупка у дилера, наоборот, означает НДС, а не ITP.

DGT не зарегистрирует смену владельца без подтверждения, что ITP уплачен, освобождён или не применяется, и вовсе не станет оформлять переход, пока не уплачен IVTM за прошлый год.

Что понадобится

Налоговый номер — NIF для гражданина Испании, NIE для иностранного резидента
Технический паспорт, где указаны и налоговые лошадиные силы, и показатель CO₂, от которых зависят оба налога
Сертификат соответствия для машины из-за границы
Подтверждение даты первой регистрации, от которой считается процент за возраст
Счёт или договор купли-продажи

Перед покупкой

IEDMT платится один раз, при первой регистрации в Испании, поэтому машина уже на испанских номерах его заплатила и второй раз платить не будет. При покупке с рук вы заплатите ITP, при ввозе — IEDMT с уже уценённой стоимости. Посчитайте это до сделки: диапазон выбросов — ступенька, а не наклон. Один грамм сверх 120 гCO₂/км переводит машину с нуля на 4,75% её стоимости.

IVTM — сумма меньше, но повторяющаяся, и зависит она от того, где вы живёте, не меньше, чем от того, что вы водите.

Таблицы средних цен заменяются каждый январь, действующие применяются с 1 января 2026 года. Сами ставки меняются, только когда их меняет закон, ваше автономное сообщество или мэрия.

Автоналог: Spain