Податки на авто в Іспанії - ITP, IVTM і реєстрація

На машину в Іспанії припадають два окремі податки, і збирають їх різні відомства. IEDMT, реєстраційний податок, сплачується один раз державі під час першої постановки авто на облік у країні. IVTM, дорожній податок, сплачується щороку муніципалітету, де машина зареєстрована. Якщо ви купуєте у приватної особи, додається третій — ITP, яким оподатковується сама угода.

Реєстраційний податок (IEDMT)

IEDMT — Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte, зазвичай його називають просто податком на реєстрацію — сплачується один раз, під час першої остаточної постановки машини на облік в Іспанії, нова вона чи вживана.

Він рахується як відсоток від вартості машини, і цей відсоток цілком залежить від офіційних викидів CO₂. Від 2021 року викиди вимірюють за методикою WLTP.

Під податок підпадає не все. Фургони та вантажівки категорій N1, N2 і N3 лишаються поза ним — за умови, що N1 справді використовується в підприємницькій діяльності; поза ним також автобуси, мотоцикли до 250 см³ або 16 кВт, мопеди, легкі квадрицикли та автомобілі для людей з обмеженою рухливістю.

Діапазони викидів

Ставки для легкових автомобілів, якщо автономна спільнота не затвердила власних:

0% — до 120 гCO₂/км, а також будь-яка машина з єдиним двигуном, що не є двигуном внутрішнього згоряння, — тому електромобіль на батареї не платить нічого
4,75% — понад 120 і менш ніж 160 гCO₂/км
9,75% — 160 і більше, але менш ніж 200 гCO₂/км
14,75% — 200 гCO₂/км і вище; та сама ставка застосовується до машини, викиди якої мали б бути підтверджені й не підтверджені, тож брак документів коштує верхнього діапазону

Окремий діапазон у 12% охоплює машини, що не потрапили до жодного з перелічених. У мотоциклів свої чотири діапазони — з межами 100, 120 і 140 гCO₂/км.

Ставки різняться за регіонами

Наведені відсотки — державні, застосовувані за замовчуванням. Кожна автономна спільнота має право затвердити свої, і рахунок залежить від того, де ви ставите машину на облік, а не де її купили.

У Канарських островів свої, нижчі ставки: 0%, 3,75%, 8,75%, 13,75% та 11%. У Сеуті й Мелільї ставка 0% в усіх діапазонах. Якщо машину, зареєстровану в Сеуті чи Мелільї, ввезти на півострів протягом чотирьох років, податок донараховують за материковою ставкою з поправкою на час, що минув.

Ввезення вживаної машини

База за вживаною машиною — її ринкова вартість на дату виникнення податку. Можна взяти середні ціни продажу, які Міністерство фінансів публікує щогрудня, і тоді податкова не має права перевіряти цю вартість іншими способами.

Далі ціни зменшують за віком. Шкала для легкових машин іде від 100% до року, 84% на другому році, 67% на третьому, далі 56%, 47%, 39%, 34%, 28%, 24%, 19%, 17%, 13% і 10% для всього, що старше за дванадцять років. Автодоми дешевшають повільніше.

У машини, що раніше стояла на обліку за кордоном, перед розрахунком IEDMT віднімають залишкову частину непрямих податків, уже закладену в її ринкову вартість.

Стежити треба за строком. На подання заяви про реєстрацію дається 30 днів від дня, коли ви почали користуватися машиною в Іспанії. Строк подовжується до 60 днів, якщо ви переносите сюди місце проживання й підпадаєте під звільнення. Пропустите — і податок виникне вже із самого факту їзди.

Дорожній податок (IVTM)

IVTM — Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica — це муніципальний податок на володіння машиною, придатною для руху дорогами загального користування. Його встановлює, збирає й лишає собі ваш муніципалітет.

Для легкових машин він рахується за податковими кінськими силами (caballos fiscales) — розрахунковою величиною, зазначеною в технічному паспорті. Це не кіловати двигуна й не заявлена потужність, і викиди в ній не враховуються.

Мінімальні річні суми за законом:

Менш ніж 8 податкових к. с. — 12,62 €
Від 8 до 11,99 — 34,08 €
Від 12 до 15,99 — 71,94 €
Від 16 до 19,99 — 89,61 €
Від 20 і вище — 112,00 €

Будь-який муніципалітет має право помножити їх на коефіцієнт до 2 і призначити свій коефіцієнт для кожного класу машин. Тому та сама машина коштує по-різному у двох сусідніх містечках, а наведені цифри — нижня межа, а не звична сума.

Податковий період — календарний рік, податок виникає 1 січня. За кварталами його ділять лише за першого придбання, остаточного зняття з обліку або тимчасового зняття з обліку після викрадення.

Муніципальні знижки

Муніципалітети мають право — але не зобов'язані — передбачити у своєму податковому регламенті:

До 75% залежно від пального та його впливу на довкілля
До 75% залежно від характеристик двигуна та його впливу на довкілля
До 100% для історичних автомобілів або будь-якої машини віком від 25 років

Чи є вони взагалі та наскільки великі — вирішує кожен муніципалітет. Загляньте до місцевого регламенту, перш ніж вважати, що електромобіль там, де ви живете, оподатковується мало.

Звільнення та пільги

Від IEDMT звільнені таксі, машини автошкіл і машини, справді використовувані в прокаті, — прокатом не вважається передання одній і тій самій особі більш ніж на три місяці на рік. Звільнені й машини, зареєстровані на людину з інвалідністю для її особистого користування, якщо від минулої такої реєстрації минуло щонайменше чотири роки й машину не буде продано протягом наступних чотирьох.

Перенесення місця проживання до Іспанії звільняє привезену машину, якщо ви прожили за межами країни щонайменше дванадцять місяців поспіль, машину було оподатковано у звичайному порядку в країні від'їзду, ви користувалися нею там щонайменше шість місяців до від'їзду, подали заяву вчасно й не продаєте її протягом дванадцяти місяців після реєстрації.

Дві пільги зменшують базу, а не ставку: 50% для машини на п'ять–дев'ять місць, оформленої на батька або матір у визнаній багатодітній родині, і 30% для автодома.

У IVTM свої звільнення: швидка допомога, міський громадський транспорт більш ніж на дев'ять місць, трактори із сільськогосподарською книжкою техогляду, дипломатичні машини та авто, оформлені на людину з визнаною інвалідністю 33% і вище — на одну машину водночас і лише за заявою до муніципалітету.

Купівля з рук: податок ITP

Купівля вживаної машини у приватної особи — це перехід рухомого майна, а отже, ITP — Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales. Його платить покупець за формою 620 або 621 до автономної спільноти.

Ставка за замовчуванням — 4%, але кожна спільнота призначає свою, тож перевірте ставку за місцем. Вартість визначають за тими самими офіційними середніми цінами й тими самими відсотками за вік. Купівля в дилера, навпаки, означає ПДВ, а не ITP.

DGT не зареєструє зміну власника без підтвердження, що ITP сплачено, звільнено або не застосовується, і взагалі не оформлятиме перехід, поки не сплачено IVTM за минулий рік.

Що знадобиться

Податковий номер — NIF для громадянина Іспанії, NIE для іноземного резидента
Технічний паспорт, де зазначено і податкові кінські сили, і показник CO₂, від яких залежать обидва податки
Сертифікат відповідності для машини з-за кордону
Підтвердження дати першої реєстрації, від якої рахується відсоток за вік
Рахунок або договір купівлі-продажу

Перш ніж купувати

IEDMT сплачується один раз, під час першої реєстрації в Іспанії, тож машина вже на іспанських номерах його сплатила і вдруге платити не буде. Купуючи з рук, ви заплатите ITP, ввозячи — IEDMT з уже уціненої вартості. Порахуйте це до угоди: діапазон викидів — сходинка, а не схил. Один грам понад 120 гCO₂/км переводить машину з нуля на 4,75% її вартості.

IVTM — сума менша, але повторювана, і залежить вона від того, де ви живете, не менше, ніж від того, що ви водите.

Таблиці середніх цін замінюють щосічня, чинні застосовуються від 1 січня 2026 року. Самі ставки змінюються, лише коли їх змінює закон, ваша автономна спільнота або мерія.

Автоподаток: Spain