Aperçu de la Fiscalité des Véhicules
Au Portugal, les propriétaires de véhicules sont soumis à deux types principaux de taxes : l'ISV (Imposto Sobre Veículos - Taxe sur les Véhicules) et l'IUC (Imposto Único de Circulação - Taxe Unique de Circulation). Comprendre ces taxes est crucial pour quiconque envisage d'acheter, d'importer ou de posséder un véhicule au Portugal, car elles représentent des coûts significatifs dans la possession d’un véhicule.
Taxe sur les Véhicules (ISV)
L'ISV est une taxe unique payée lors de l'enregistrement initial d'un véhicule au Portugal, qu'il soit neuf ou d'occasion. Cette taxe est calculée en fonction de deux composants principaux : la cylindrée du moteur (mesurée en centimètres cubes) et les émissions de CO2. Pour les véhicules neufs, le montant total de la taxe s'applique, tandis que les véhicules d'occasion importés des pays de l'UE peuvent bénéficier de réductions basées sur l'âge allant de 10 % à 80 %. Les véhicules électriques sont totalement exemptés d'ISV, et certains véhicules hybrides rechargeables immatriculés dans l'UE entre 2015 et 2020 avec une autonomie électrique minimale de 25 km peuvent se qualifier pour une réduction de 75 %.
Taxe Unique de Circulation (IUC)
L'IUC est une taxe annuelle qui doit être payée tant que le véhicule reste immatriculé au Portugal. Contrairement à l'ISV, il s'agit d'un coût récurrent de la possession d'un véhicule. La méthode de calcul varie en fonction de la date à laquelle le véhicule a été immatriculé pour la première fois :
- Véhicules immatriculés avant juillet 2007 (Catégorie A) : Taxe basée uniquement sur la cylindrée du moteur
- Véhicules immatriculés à partir de juillet 2007 (Catégorie B) : Taxe basée à la fois sur la cylindrée du moteur et sur les émissions de CO2
Paiement de l'IUC et Délais
L'IUC doit être payé entre le premier jour du mois précédant le mois d'immatriculation du véhicule et la fin du mois d'immatriculation lui-même. Pour les véhicules nouvellement achetés ou importés, le premier paiement de l'IUC doit être effectué dans les 90 jours suivant la date d'immatriculation portugaise. Le processus de paiement est initié via le Portal das Finanças (Portail des Finances), et le non-paiement dans les délais prévus entraîne des amendes et des pénalités.
Considérations Spéciales pour les Véhicules Importés
Depuis 2020, les règles de calcul de l'IUC pour les véhicules d'occasion importés ont changé de manière significative. Pour les véhicules immatriculés pour la première fois dans un pays de l'UE ou de l'Espace Économique Européen (Islande, Liechtenstein, Norvège), la date d'immatriculation originale est utilisée pour le calcul de l'IUC. Cependant, pour les véhicules importés de pays non-UE/EEE (comme la Suisse), la date d'immatriculation portugaise détermine le calcul de la taxe.
Calculs et Taux d'Imposition
Les taux d'imposition pour l'ISV et l'IUC sont mis à jour annuellement, généralement en janvier. Pour 2025, plusieurs facteurs influencent le calcul :
- Pour l'ISV : Cylindrée du moteur, émissions de CO2, type de carburant et âge du véhicule (pour les importations)
- Pour l'IUC : Date d'immatriculation, cylindrée du moteur, émissions de CO2 (pour les véhicules post-2007) et type de carburant Les véhicules diesel entraînent généralement des composants de taxe environnementale plus élevés, tandis que les véhicules électriques sont exemptés des deux taxes, ISV et IUC.
Exemptions et Réductions
Plusieurs exemptions et réductions sont disponibles dans le système de fiscalité des véhicules au Portugal :
- Véhicules électriques : Exemption totale d’ISV et d'IUC
- Véhicules classiques (de plus de 35 ans) : Peuvent bénéficier d'un traitement fiscal spécial
- Personnes handicapées : Peuvent avoir droit à des réductions ou à des exemptions fiscales
- Résidents des régions autonomes : Peuvent avoir des avantages fiscaux spécifiques De plus, les montants d'IUC inférieurs à 10 € sont exemptés de paiement.
Exigences en Matière de Documentation
Pour calculer et payer correctement les taxes sur les véhicules, les propriétaires ont besoin de plusieurs documents importants :
- Document d'immatriculation du véhicule (Documento Único Automóvel - DUA)
- Spécifications techniques incluant les émissions de CO2 (surtout pour les véhicules post-2007)
- Preuve de la date de première immatriculation (particulièrement importante pour les véhicules importés)
- Certificat de Conformité (CoC) pour les véhicules importés
Impact sur les Coûts de Possession de Véhicule
Lors de l'achat ou de l'importation d'un véhicule au Portugal, il est essentiel de prendre en compte à la fois le coût initial de l'ISV et les paiements annuels d'IUC dans le coût total de possession. Pour les véhicules d'occasion importés, les économies fiscales potentielles issues des réductions basées sur l'âge doivent être pesées par rapport à d'autres facteurs tels que l'état du véhicule et les coûts d'entretien. Le choix du type de carburant, de la taille du moteur et du niveau d'émissions a un impact significatif sur les obligations fiscales initiales et continues.